如果一個(gè)職工每月拿出工資中的500元購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，這部分收入本應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅款可能在30年后領(lǐng)取這筆養(yǎng)老金時(shí)才被征收繳納。

　　日前，中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝在論壇上宣布，正在醞釀出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品繳費(fèi)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，以便推出“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”。這將大大鼓勵(lì)年輕人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)用于解決退休后的養(yǎng)老金積累問(wèn)題。

　　新險(xiǎn)種保費(fèi)可能延遲繳稅

　　所謂稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指具有完全積累的個(gè)人賬戶式保險(xiǎn)產(chǎn)品，團(tuán)體和個(gè)人都可以成為投保人，個(gè)人繳費(fèi)在限額內(nèi)延遲繳稅，改為在領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。

　　“鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，肯定要在繳費(fèi)稅收上給予一定優(yōu)惠政策。”參與制定“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法”的新華人壽精算師楊智呈告訴記者。

　　按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國(guó)居民個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。但在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)環(huán)節(jié)，卻沒(méi)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)職工以個(gè)人名義為自己購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，能允許被列支在個(gè)人所得稅的免征額中，然后遞延到領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的時(shí)候再繳納，這將鼓勵(lì)中青年居民通過(guò)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的方式來(lái)獲得養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障，以對(duì)抗個(gè)人和社會(huì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題。

　　“養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠目前正在爭(zhēng)取外部政策支持。”保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝向記者證實(shí)。他同時(shí)表示，上海即將成為首個(gè)試點(diǎn)城市。

　　而在今年8月上海保監(jiān)局的一次例行新聞通氣會(huì)上，相關(guān)負(fù)責(zé)人也提到了上海正在著手籌備這個(gè)項(xiàng)目。

　　個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在海外的典型計(jì)劃是美國(guó)著名的“401K計(jì)劃”，它是根據(jù)美國(guó)1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)的規(guī)定而形成的，它是美國(guó)一種特殊的養(yǎng)老金制度。按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費(fèi)用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶。當(dāng)員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)。該計(jì)劃多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。

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