無憂保職場指南早報：----如果讓一個人從安全專家、、大使、銀行家、間諜、牧師、教師和CFO中選擇一種職業(yè)的話，毫無疑問大家都會選擇CFO，因為這個職業(yè)比其他職業(yè)可能顯得比較容易而且高尚。但實際上，CFO要在公司內(nèi)充當以上任一或者所有的身份。----在這些身份中，最令CFO們尷尬的是教師，尤其是當學生是CFO的老板――CEO的時候。通常大家都會認為，CEO會對公司的財務報表有一個非常清晰的認識，但事實并非如此，“我曾經(jīng)跟來自不同背景的CEO一起工作過，他們會提出各種稀奇古怪的問題?！蹦彻綜FO說，“例如，這個EBITDA（不扣除折舊攤銷費用的稅前利潤）指標，你能告訴我它的真實含義嗎？或者，我們這個月有凈利潤，可是為什么我們沒有現(xiàn)金?！?---顯然，讓CEO們?nèi)ズ芎玫乩斫?、看懂財務報表，并能給出恰當?shù)脑u價是非常困難的。結果就是CEO們必須得由CFO們將一些財務信息像給嬰兒喂食一樣一點點喂給他們，這樣CEO們的工作就變得非常困難。其領先的難點在于，如何將所有那些復雜的數(shù)字和公式變成簡單易懂的形式，從而使CEO們可以用作決策的依據(jù)？----力求簡短易懂如果只有很短的時間來跟CEO介紹財務報表的情況，建議采取這樣的做法：第一，說明跟計劃相比，公司的業(yè)績?nèi)绾?；第二，公司正在如何推動一些特殊計劃的實施，或者對于最近的?zhàn)略創(chuàng)新如何反應；第三，指出公司取得的最新成果?；ù蟾?0分鐘的時間在各種分析上，25分鐘用于趨勢展望，25分鐘在各種統(tǒng)計數(shù)字上。在1小時接近結束的時候，希望老板已經(jīng)完全了解了這些由數(shù)字表明的公司業(yè)務的各個方面。----尋找差異首先要和CEO一起進行公司各業(yè)務板塊的差異分析。這時候，可以把關注的焦點放在老板們最容易讀懂的損益表上。從最上端的銷售額，到中間的EBITDA，然后到底部的凈利潤或者損失，對于損益表中的這三個關鍵數(shù)字，我們須談及同樣的問題：哪些部門或產(chǎn)品的表現(xiàn)超過或低于計劃？----即使最終的匯總數(shù)字符合預算，這個問題也仍然要問，因為各部門（或者產(chǎn)品）在數(shù)據(jù)指標上可能會產(chǎn)生優(yōu)劣互補效應。注意哪些產(chǎn)品或者部門表現(xiàn)高出了原定計劃，然后，你就可以進一步探究并得出關于企業(yè)運營優(yōu)選方案的結論。另外，也要尋找各指標間的非同步性差異，例如，EBITDA差異高于利潤差異嗎？如果是這樣，就說明特定部門或者產(chǎn)品可能在銷售上表現(xiàn)得不佳，卻依然按照銷售良好的狀況耗用了公司資源。----為什么有的部門的表現(xiàn)會低于計劃？對此問題沒必要去探討這些部門的收支與計劃差異的細節(jié)，而應切實關注問題本身。當EBITDA或者凈利潤差異存在時，CFO應該做好準備來解釋為什么收入項低于預期或為什么支出項高于預期。----對于現(xiàn)金流量表，只須查看用于投資的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，通常這是判斷資本支出（例如固定資產(chǎn)的采購）是否符合計劃的唯一指標。一般而言，由于資產(chǎn)購置行為經(jīng)常落后于時間表，公司也會關注投資支出的時間性差異。事實上，在某些領域采購的及時性非常重要，因為采購延遲將意味著項目實施的拖沓。----對照歷史深入探究向老板匯報工作的下一項重要內(nèi)容就是進行與歷史數(shù)據(jù)的對照，以此判斷公司是否沿著正確的方向前進?？梢詮膿p益表開始，但不能止步于此，還要仔細地評估現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的變化情況。----在損益表中要逐月對照各項數(shù)據(jù)，重點關注發(fā)生趨勢突變的數(shù)據(jù)和時點。----一旦發(fā)現(xiàn)突變，就可轉(zhuǎn)入現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表是非會計人員最難理解的報表，我們不用太多地去追究細節(jié)，而應關注三個小類項目：營運活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流以及財務活動現(xiàn)金流，其中尤其要關注營運和投資，因為這些數(shù)字真正代表了公司運營中產(chǎn)生的或消耗的現(xiàn)金量，而財務現(xiàn)金流通常只能提供關于營運和投資的現(xiàn)金來自哪里的信息。----將公司的營運活動的現(xiàn)金流與公司的EBITDA做比較，如果EBITDA是正的，而營運現(xiàn)金是負值，那么很明顯資本營運存在問題。不要只是關注庫存情況，還要注意公司的已收和應收賬款的情況。另外，對于大多數(shù)公司來說，由于資本賬戶不能算作現(xiàn)金，所以投資現(xiàn)金流將會是負值，要注意未來所產(chǎn)生的變化，尤其是那些沒有預料到的在資本采購中所發(fā)生的變化。----測算直觀數(shù)據(jù)在最后的25分鐘里，可以將實際的統(tǒng)計數(shù)據(jù)與那些標準化的基準數(shù)據(jù)做比較，第一步是計算出平均的日利潤和營運費用。為了計算平均日利潤，先把總利潤按天平均（通常是30或者31天），這樣一來時間變量就被去除，然后就可以將這些數(shù)據(jù)與前一個報告期的利潤值進行比較。接著，將現(xiàn)金營運費用匯總，包括少于工資總額的營運費用、壞帳、折舊和分期付款，再加上銷售成本。用總數(shù)除以計算的天數(shù)就得到每天的營運費用。這些數(shù)字將被用以判斷公司回款和負擔費用的能力。來源:數(shù)字財富

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